Россия
Банкротство налогоплательщика (физического лица) по инициативе ФНС в 2026
Федеральная налоговая служба вправе сама обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина банкротом, если он не платит обязательные платежи. Такое заявление относится к категории налоговых споров и рассматривается по правилам закона о банкротстве.
Когда ФНС может подать на банкротство гражданина
Налоговая служба относится к уполномоченным органам, которым закон прямо дает право инициировать процедуру. Это закреплено в ст. 213.5 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Заявление подается по обязательным платежам, если они установлены вступившим в силу решением или судебным актом:
- налогам
- сборам
- страховым взносам
- пеням и штрафам
Перед обращением в суд инспекция проходит несколько этапов.
- Сначала направляется требование об уплате.
- Затем принимается решение о взыскании за счет денег на счетах и имущества.
- После этого возбуждается исполнительное производство.
- Налоговая обращается в суд, когда принудительное взыскание не дало результата и задолженность сохраняется.
Порядок взыскания налогов определен Налоговым кодексом.
Чаще всего под такую процедуру попадают бывшие индивидуальные предприниматели с долгами по страховым взносам и налогам, владельцы дорогой недвижимости и транспорта с неуплаченными имущественными налогами, а также граждане, получившие доход, с которого не был уплачен налог. Инспекция оценивает и перспективы: если у должника нет имущества и дохода, расходы на процедуру могут не окупиться, и тогда налоговая обращается реже.
Каков размер долга и условия для запуска процедуры
Порог по сумме и сроку определяет закон. Для заявления уполномоченного органа применяются следующие условия:
- Размер обязательных платежей не менее 500 тысяч рублей
- Просрочка свыше трех месяцев с даты, когда платежи должны быть уплачены
- Наличие судебного акта или решения налогового органа о взыскании, вступившего в силу
- Признаки неплатежеспособности, то есть невозможность исполнить обязательства из-за нехватки средств
- Завершенное взыскание в бесспорном порядке, которое не привело к полному погашению долга
- Депозит на вознаграждение финансового управляющего, который в ряде случаев вносит сама налоговая
Эти критерии содержатся в ст. 213.3 и 213.6 закона о банкротстве. Суд проверяет, подтвержден ли долг и не истек ли срок взыскания, поэтому для должника важно сверить цифры в требованиях.
Как проходит банкротство по заявлению налоговой
Порядок аналогичен обычной судебной процедуре, однако заявитель здесь уполномоченный орган. Этапы выглядят так:
- ФНС подает заявление в арбитражный суд по месту жительства должника и прикладывает документы, подтверждающие задолженность и безрезультатное взыскание.
- Суд проверяет заявление, назначает заседание и уведомляет гражданина. Должник вправе представить свою позицию.
- Если заявление обоснованно, суд признает его таковым и вводит реструктуризацию долгов или реализацию имущества. Решение зависит от наличия дохода и предложенного плана.
- Суд утверждает финансового управляющего. Кандидатуру предлагает саморегулируемая организация, а на нее может указать заявитель.
- Управляющий проводит анализ финансового состояния, направляет запросы в Росреестр, банки и ГИБДД и формирует реестр требований.
- Налоговая включает свои требования в реестр, а имущество должника инвентаризируется и оценивается.
- Имущество продают на торгах, а вырученные деньги распределяются между кредиторами по очередности, установленной ст. 134 закона о банкротстве.
- Управляющий представляет отчет и суд завершает процедуру. Одновременно он решает, применять ли правила об освобождении гражданина от обязательств по ст. 213.28.
Какое имущество могут реализовать
В конкурсную массу включается все имущество, которое есть у гражданина на дату открытия процедуры и появится в ходе нее. Исключения перечислены в ст. 446 ГПК РФ и ст. 213.25 закона о банкротстве. Чаще всего управляющий реализует следующее.
- Недвижимость, кроме единственного жилья. Квартиры, дома, участки, дачи и коммерческие помещения. Единственное жилье не продается, если оно не в залоге
- Транспорт. Автомобили, мотоциклы, катера, спецтехника. Исключение возможно для транспорта, необходимого инвалиду или для работы, по решению суда
- Деньги на счетах и вклады. Все средства, кроме защищенных выплат и суммы в размере прожиточного минимума
- Доли в бизнесе. Доли в обществах, акции и другие ценные бумаги, а также статус бывшего предпринимателя не мешают их продаже
- Права требования. Дебиторская задолженность, права по договорам и деньги, которые должны другие лица
- Доля в общем имуществе супругов. Реализуется общее имущество, а второй супруг получает свою долю от вырученных денег
Какие права есть у должника в процедуре
Гражданин остается участником дела и вправе знакомиться с материалами, давать объяснения, участвовать в заседаниях и обжаловать судебные акты. Он вправе возражать против размера требований налоговой, если считает, что сумма рассчитана неверно или срок взыскания истек. Решения управляющего обжалуются в арбитражный суд. Из конкурсной массы исключаются прожиточный минимум на должника и иждивенцев, единственное жилье и другое имущество из ст. 446 ГПК РФ.
Должник вправе ходатайствовать о введении реструктуризации, представив план погашения, и заключить мировое соглашение с кредиторами на любой стадии. Кроме того, он обязан добросовестно сотрудничать: передавать документы, сообщать о доходах и имуществе, не совершать сделок без согласия управляющего. Нарушение этих обязанностей влияет на решение суда о применении правил об освобождении от обязательств.
Можно ли избежать банкротства по инициативе ФНС
Процедуру можно предотвратить или остановить, если вовремя принять меры. Порядок действий такой:
- Проверьте задолженность в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и сверьте суммы, периоды и основания начислений.
- Погасите долг полностью или частично до подачи заявления. При полном погашении оснований для процедуры не остается.
- Обратитесь в инспекцию с заявлением об изменении срока уплаты. Рассрочка или отсрочка предусмотрена главой 9 Налогового кодекса.
- Оспорьте начисления, если они неверны. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган или иск в суд в сроки, установленные законом.
- Проверьте сроки взыскания. Если инспекция пропустила срок, требование можно оспорить.
- После подачи заявления представьте суду возражения и документы о погашении, либо предложите план реструктуризации.
- Заключите мировое соглашение с налоговой на любой стадии дела по правилам закона о банкротстве.
Если налоговая направила требование или подала заявление в арбитражный суд и вы не уверены в выборе дальнейших действий, то юристы компании «Бизнес-Юрист» проведут консультацию, изучат документы и финансовое положение, проанализируют предусмотренные законом основания для процедуры, разъяснят порядок судебного и внесудебного банкротства, права должника, ограничения и последствия. Записаться можно по телефонам +7 964 726 74 72 и 8 800 222 26 94, а также написав в Telegram.
